¿Qué puedo hacer si no tengo dinero para pagar los impuestos de una herencia?

La aceptación de una herencia en España no solo conlleva adquirir una serie de bienes, inmuebles y derechos, sino que también implica la obligación de liquidar ciertos impuestos, como el polémico Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD). Si, además, existen bienes inmuebles en la herencia, también habrá que liquidar el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (conocido como “Plusvalía Municipal”).

Para muchos herederos, estos impuestos pueden suponer un obstáculo importante, especialmente si no disponen de recursos económicos suficientes para afrontarlos. Sin embargo, existen diversas opciones legales y administrativas para gestionar esta situación. ¿Sabes qué alternativas tienes disponibles si no puedes pagar los impuestos de una herencia?

Mecanismo para afrontar el pago de los impuestos de una herencia

1.- Evaluar la aceptación de la herencia

Antes de confirmar y proceder al pago de los impuestos, el heredero debe evaluar cuidadosamente si le conviene aceptar la herencia. En este sentido, existen tres opciones principales:

> Aceptación pura y simple: el heredero acepta todos los bienes, derechos y obligaciones del fallecido. Esto significa que responderá tanto con los bienes heredados como con su propio patrimonio ante posibles deudas del causante y ante los impuestos a liquidar.

> Aceptación a beneficio de inventario: permite al heredero aceptar la herencia, pero limitando su responsabilidad por las deudas del causante al valor de los bienes recibidos. Esta opción protege el patrimonio personal del heredero y puede ser útil si las deudas del fallecido son elevadas como ya te hemos contado en este artículo.

> Repudiación de la herencia: si los costes asociados a la herencia (incluyendo impuestos y deudas) superan los beneficios, el heredero puede renunciar a la herencia, evitando así cualquier obligación tributaria o económica derivada de ella. Deberá dejar constancia de su renuncia firmando una escritura pública ante Notario.

Es crucial realizar un inventario detallado de los bienes y deudas de la herencia antes de tomar una decisión, y no entrar en posesión de ningún bien para que no se pueda entender que has realizado una aceptación tácita de la misma, ya que esto supondría tener que pagar los correspondientes impuestos de la herencia.

 2.- Solicitar un aplazamiento o fraccionamiento del pago de impuestos

La Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) y las haciendas autonómicas, que son las responsables de gestionar el ISD al ser un impuesto cedido a las Comunidades Autónomas, ofrecen la posibilidad de aplazar o fraccionar el pago de este impuesto.

Esto es especialmente útil para herederos que no disponen de liquidez inmediata, pero que quieren aceptar la herencia con la idea de poder cumplir con los pagos en el futuro.

• Aplazamiento del pago

El aplazamiento permite posponer el pago del impuesto en su totalidad por un período determinado. Para solicitarlo, es necesario justificar la falta de recursos económicos del heredero y ofrecer garantías suficientes de pago futuro, como un bien de la propia herencia.

• Fraccionamiento del pago

El fraccionamiento, por otro lado, permite dividir el importe total del impuesto en pagos periódicos. Las condiciones, como el número de plazos y los intereses aplicables, varían según cada Comunidad Autónoma.

El plazo para solicitar estas opciones suele ser el mismo que el de la presentación del impuesto, es decir, seis (6) meses a partir del fallecimiento del causante, prorrogables por otros seis (6) meses si solicitamos la prórroga del ISD antes de que transcurran los cinco (5) primeros meses desde el día del fallecimiento. Es fundamental cumplir con los plazos para evitar recargos o sanciones.

3.- Uso de los bienes de la herencia para pagar los impuestos

En muchos casos, los herederos carecen de efectivo, pero reciben de la herencia bienes inmuebles, vehículos, joyas u otros activos valiosos. Existen varias formas de utilizar estos bienes para liquidar los impuestos de una herencia:

• Venta de bienes heredados

Una opción habitual es vender algunos de los bienes de la herencia para generar los fondos necesarios. Sin embargo, es importante tener en cuenta que la venta debe realizarse tras aceptar la herencia, ya que el heredero no puede disponer de los bienes antes de formalizar la aceptación.

En caso de que se venda un inmueble heredado, podría surgir una obligación adicional de pagar el Impuesto de Plusvalía Municipal, así como una posible tributación en el IRPF por la ganancia patrimonial generada.

• Dación en pago

Otra alternativa es la dación en pago, que consiste en entregar un bien de la herencia (por ejemplo, un inmueble) directamente a la Administración Tributaria para saldar la deuda fiscal. Esta opción está supeditada a la aceptación por parte del organismo correspondiente y puede implicar la pérdida de parte del patrimonio heredado.

• Solicitud de hipoteca sobre los bienes heredados

Si el bien principal de la herencia es un inmueble, el heredero puede considerar la posibilidad de solicitar una hipoteca sobre dicho inmueble. Esto permite obtener el dinero necesario para liquidar los impuestos de la herencia, manteniendo al mismo tiempo la propiedad del bien.

4.- Aplicar ayudas o beneficios fiscales

En algunas comunidades autónomas, existen bonificaciones y reducciones fiscales aplicables al ISD, especialmente para herederos directos (hijos, cónyuges o padres). Estas bonificaciones pueden reducir considerablemente la carga fiscal. Por ejemplo:

• En Comunidades Autónomas como Andalucía, Madrid o Galicia, existen bonificaciones del 99 % del ISD para los grupos I y II de parentesco (descendientes, ascendientes y cónyuges).
• Otras Comunidades Autónomas ofrecen reducciones por discapacidad, edad o la existencia de bienes exentos, como la vivienda habitual.

Es importante revisar la normativa específica de la Comunidad Autónoma competente para liquidar el ISD, es decir, aquella donde residía el fallecido los cinco (5) años previos al fallecimiento, ya que las diferencias entre regiones son sumamente significativas.

5.- Renegociación de las deudas de la herencia

Si la herencia incluye deudas, el heredero puede intentar negociar con los acreedores para obtener condiciones más favorables, como plazos más amplios o reducciones en los importes. Esto es particularmente relevante si la deuda incluye obligaciones fiscales o créditos hipotecarios.

6.- Pedir financiación externa

Cuando las opciones anteriores no son viables, el heredero puede considerar la posibilidad de solicitar un préstamo personal o un crédito bancario para cubrir los impuestos de la herencia. No obstante, esta opción debe evaluarse cuidadosamente, ya que implica asumir un compromiso financiero adicional.

7.- Liquidación anticipada de la herencia

En algunos casos, los herederos pueden llegar a un acuerdo para liquidar la herencia antes de formalizar su aceptación. Por ejemplo, los bienes pueden venderse directamente a un tercero, y el producto de la venta puede utilizarse para pagar los impuestos de la herencia. Esta opción requiere el consentimiento de todos los herederos y debe realizarse bajo supervisión legal para evitar conflictos posteriores.

8.- Considerar la mediación o asesoramiento legal

La gestión de una herencia puede resultar compleja, especialmente cuando existen múltiples herederos o bienes en diferentes ubicaciones. Contratar un despacho de abogados expertos en herencias en Madrid como el nuestro puede ayudarte a identificar las opciones más viables y garantizar que se cumplan todos los requisitos legales y fiscales.

Conclusión

Para un heredero que no dispone de recursos económicos suficientes para pagar los impuestos derivados de una herencia, existen diversas alternativas que permiten gestionar esta situación de forma legal y eficiente. Desde la solicitud de aplazamientos o fraccionamientos hasta la venta de bienes heredados o la renegociación de deudas, cada opción debe analizarse cuidadosamente en función de las circunstancias específicas de la herencia y del heredero.

Es fundamental actuar con rapidez, ya que los plazos legales para aceptar la herencia y liquidar los impuestos son estrictos. Además, contar con el asesoramiento de un profesional puede marcar la diferencia, ayudando a proteger el patrimonio y minimizar los riesgos asociados a la gestión de la herencia. Por ello, en Vestalia Abogados contamos con un equipo de expertos en Derecho de Sucesiones y su fiscalidad, por lo que nuestros letrados podrán asesorarte en todo aquello que necesites para buscar la opción que más te interese en función de las circunstancias concretas de la herencia y de tu situación personal.